- Начнем с азов: каковы основные права любого налогоплательщика перед Налоговой службой?
- Основное право налогоплательщика - справедливое, профессиональное и вежливое отношение со стороны налоговой инспекции. Это предполагает, что Налоговая служба обязана сделать так, чтобы налогоплательщик никоим образом не был ущемлен в своих правах, и чтобы у него сохранилась вера в эффективность и справедливость нашей налоговой системы. В контексте сказанного более частным правом можно считать свободный доступ к налоговой информации и к помощи в получении знаний о наших налоговых законах. Например, Налоговая служба обязана обеспечить население налоговыми формами и основными инструкциями по их заполнению. Кроме того, служба должна издавать материалы на разные темы, интересующие налогоплательщика, уже издано более ста публикаций. Их можно заказать по бесплатному телефону налоговой инспекции.
- Этот вопрос сегодня обрел особую остроту в связи с «утечкой» личных данных граждан: имеет ли каждый налогоплательщик право на конфиденциальность в отношении своей биографической и финансовой информации?
- И не только это. Если, например, Налоговая служба запрашивает у вас какую-либо информацию, вы можете поинтересоваться, для какой цели это необходимо. Иными словами, налоговая инспекция обязана сообщить вам, каким образом любые переданные вами сведения будут использованы, и что случится, если вы откажетесь поделиться этими данными. Но также следует иметь в виду, что по закону служба может передать вашу налоговую информацию налоговым агентствам отдельных штатов, с которыми у нее имеются соглашения, Министерству юстиции и другим федеральным органам (в соответствующих юридических рамках) или даже иностранным правительствам (при наличии соответствующих международных договоренностей).
- Разъясните, пожалуйста, права граждан в отношении самой налоговой декларации?
- Во-первых, каждый может получить помощь от работников Налоговой службы в заполнении форм налоговой декларации, как в офисах службы, так и по телефону. Во-вторых, вы можете запросить копии своих налоговых деклараций предыдущих лет, направив в Налоговую службу соответствующую форму и уплатив небольшую пошлину. Важно, что по закону вы имеете право платить наименьшие из предусмотренных законом альтернативные налоги, и при этом нести ответственность лишь за правильность уплачиваемой суммы налогов.
- Иногда возникают проблемы, если Налоговая служба отбирает декларацию для проверки. Каковы в этом случае права налогоплательщика?
- Большинство налоговых деклараций принимается Налоговой службой вообще без проверки. Но даже если ваша декларация отобрана для ревизии, это вовсе не означает, что вас подозревают в сокрытии истинной информации, и вам, скорее всего, не не придется доплачивать, а, наоборот, вам могут вернуть часть уплаченных вами денег. Многие проверки проводятся по почте, но если она предполагает собеседование с представителем Налоговой службы, то вы можете просить, чтобы эта встреча состоялась в удобное время и в удобном для вас, а не для представителя налоговой инспекции, месте. В ходе проверки ваши интересы может, кстати, представлять третье лицо, например, адвокат или бухгалтер, а сам ход встречи вы можете записать на магнитофон, но вы заранее должны предупредить об этом работника службы.
- Предположим, налоговая инспекция обнаружит недоплату. Что за этим может последовать?
- Подателю этой декларации будет предложено заплатить разницу. При этом представитель Налоговой службы даст пояснения по поводу этой разницы. Кстати, вы имеете право требовать этих пояснений, а те обязаны их представить. Если действительно окажется, что вы задолжали, то придется заплатить не только разницу, но и дополнительный процент, начисляемый с момента подачи декларации.
- Как должен поступить человек, если он не согласен с решением Налоговой службы по поводу недоплаты?
- Прежде всего, вы можете просить пересмотра дела у непосредственного начальника того, кто проводил проверку ваших налогов. Кроме того, если вы не согласны с мнением этого начальника, можете подать на обжалование в специальное бюро апелляций Налоговой службы. Наконец, после этого вы имеете право подать в один из трех судов, в зависимости от того, выплатили ли вы уже оспариваемую налоговую разницу - в Налоговый суд США, Суд федеральных исков США, либо федеральный районный суд. Все три независимы от налоговой инспекции. В ходе иска ваши интересы должен будет представлять адвокат.
- Кстати, всегда ли обязательно заполнять налоговую декларацию?
- Если вы работаете и получаете зарплату, то, разумеется, обязательно, поскольку вы обязаны платить налоги и, соответственно, предоставлять все необходимые в связи с этим сведения. Ведь по закону платить подоходный налог обязаны все, кто зарабатывает свыше определенной минимальной денежной суммы, даже несовершеннолетние. Точно также все должны посылать в Налоговую службу декларации о подоходном налоге. Минимальная сумма дохода указана в специальной брошюре с инструкциями по оформлению налоговой декларации. Она варьируется, в зависимости от возраста, семейного положения и наличия/количества иждивенцев. Брошюру можно заказать в Налоговой службе и получить на почте в период оформления налогового возврата, до 15 апреля каждого года.
- Обязан ли работодатель удерживать подоходные налоги с чека своих работников?
- Да, причем сумма удержания частично определяется, когда работник заполняет специальную форму W-4 о налоговых льготах (на себя, супруга, супругу, детей и иждивенцев), которая предусматривает снижение удерживаемой суммы. Следует иметь в виду, что даже если наниматель удерживает с вас налоги в каждом выплачиваемом чеке и вы не задолжали государству ни цента, все равно необходимо оформлять налоговую декларацию (в том случае, разумеется, если вы заработали свыше определенного минимума). Более того, даже если вы заработали меньше минимума, хотя вы и не обязаны, все равно рекомендуется оформить налоговую декларацию, чтобы получить компенсацию за удержанные налоги. По закону, если вы обязаны оформить декларацию, но не сделали этого, то данное действие квалифицируется как правонарушение, за которое вас могут наказать.
- В случае индивидуальной предпринимательской деятельности обязан ли работающий платить налог?
- Если работающий занят самостоятельно (в отличие от работы по найму), то его доход должен быть документирован в приложении С к налоговой форме 1040. Кроме того, такому работнику следует платить специальный налог на индивидуальную занятость, который идет в фонды социального страхования и медицинского обеспечения. Не исключено также, что ему следует посылать ежеквартальные предварительные выплаты налога.
- А что это такое - предварительные выплаты?
- Федеральное налогообложение представляет собой процесс, предполагающий выплаты в течение всего года в форме денежных удержаний на налоги нанимателем, либо путем предварительных выплат. Они называются предварительными, поскольку вы с точностью не знаете о сумме своего дохода до истечения года. Налоговая служба взыскивает штраф за неуплату, и поэтому работнику, занятому самостоятельным трудом, рекомендуется предварительная оплата налогов раз в квартал в размере 90 процентов от его текущего предполагаемого невыплаченного налога, либо 100 процентов от прошлогоднего налога.
- Кстати, как долго следует хранить бумаги с налоговыми декларациями?
- На всякий случай, в течение шести лет. С какой целью? Как правило, Налоговая служба может в течение трех лет со дня получения возврата пересмотреть его и потребовать доплаты. Но в отдельных случаях она может сделать это и через шесть лет. Если необходимо, вы можете заказать копии своей налоговой декларации за небольшую плату в самой Налоговой службе.