В.: Какие налоги и в каком размере должна выплачивать компания в США?
О.:Следует иметь в виду, что американская корпорация всегда обязана платить налог на прибыль в США, независимо от места осуществления деятельности, даже при использовании счетов вне США. Однако это требование во многом является формальным из-за невозможности реально контролировать деятельность компании вне США, особенно с учетом законов о сохранении банковской тайны.
Налог на прибыль компаний в США состоит из налога федерального (15% для величины прибыли до $50,000, 25% – следующие $25,000, 34% – сверх $75,000) и налога штата (например, Делавэр – 8,7%, Калифорния – 9,3%, Нью-Йорк – 9%, Вайоминг и Невада – 0%).
Корпорации, независимо от гражданства/резидентства владельцев, всегда обязаны отчитываться и платить налоги в США. Но если корпорация в течение отчетного года не работала в США, не имеет счета в США, и владельцы корпорации не являются резидентами США, то можно освободить компанию от налогов на этот год.
LLC, партнерства и индивидуальные компании, владельцы которых являются нерезидентами США, должны отчитываться по всем доходам, но платят налоги в США только по доходам, полученным из источников в США. В случае приостановления деятельности в течение года, корпорации и LLC оплачивают только минимальный налог штата или франчайзный налог за право быть компанией данного штата. Этот налог составляет: в Калифорнии – $800 и оплачивается авансом на год вперед в течение квартала после регистрации, в Делавэре – $50 для корпорации (оплачивается в конце года) и $100 – для LLC, в Нью-Йорке – $925 (в конце года), в Неваде – $125. LLC в Калифорнии дополнительно уплачивает налог на валовой приход от деятельности (от $865 начиная с прихода в $250,000 до $7,785 для прихода более $5,000,000).
В.: Может ли американская компания быть полностью освобожденной от налогов?
О.: Да. Из всех экономически развитых стран в США самые низкие налоги. А в Неваде, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге налогов штата вообще нет (только ежегодный перерегистрационный сбор – 125 долларов).
Американская компания может быть освобождена от налогов в США при соблюдении следующих условий:
– компания не работает в США и не имеет расчетного счета в США;
– учредители компании не являются гражданами или постоянными жителями (резидентами) США, поскольку граждане или резиденты обязаны платить налоги со всех доходов, независимо от места их получения.
Американская система финансовой отчетности исключительно «удобна» для компаний. Последние скандалы с корпорациями Enron, WorldCom, Quest Communications и другими показали, что умелое ведение финансовой отчетности позволяет «спрятать» даже от аудиторов (пока суд не докажет их соучастия) многомиллиардные убытки. Так же можно «не показывать» и многомиллиардные доходы. Все зависит от вашего желания платить налоги. Но учтите, что небольшое искажение финансовой отчетности является административным нарушением и карается штрафом, а серьезное – уголовно наказуемым преступлением.
Поэтому всегда по вопросам налогообложения лучше проконсультироваться у вашего бухгалтера или адвоката, специализирующегося в налоговом праве.